全過程工程造價咨詢服務（俗稱投資監理）對工程造價控制具有系統性、連續性等多方面的優點，當前不少項目業主方改變過去在施工階段甚至到竣工結算時邀請工程造價咨詢單位參與投資控制的做法，要求工程造價咨詢單位提前介入到項目中去，參與項目的全過程造價咨詢。本文結合工程造價的理論知識與工程造價咨詢的實踐經驗，提出全過程工程造價咨詢業務的基本內容。

1 引言

建設項目全過程工程造價咨詢業務是指專業的工程造價咨詢機構受項目的建設單位或者其他單位的委托，對建設項目從前期（立項、可行性研究）、實施（設計、施工）到竣工各階段、各環節工程造價進行全過程監督和控制并提供有關造價決策方面的咨詢意見。

建設部2002年頒布的《〈建設工程造價咨詢合同〉示范文本》（以下簡稱《合同示范文本》）中規定“咨詢人在履行本合同期間，向委托人提供的服務包括正常服務、附加服務和額外服務”。那么作為專業的工程造價咨詢機構在項目的全過程造價咨詢過程中應該為客戶提供那些正常服務內容呢？《合同示范文本》在第三部分專用條件第四條列舉了工程造價咨詢五類服務范圍： 

（1）建設項目可行性研究投資估算的編制、審核及項目經濟評價；

（2）建設工程概況、預算、結算、竣工結（決）算的編制、審核；

（3）建設工程招標標底、投標報價的編制、審核；

（4）工程洽商、變更及合同爭議的鑒定與索賠；

（5）編制工程造價計價依據及對工程造價進行監控和提供有關工程造價信息資料等。

1998年上海市工程造價協會發布《造價咨詢收費參考價》文件中，提到了施工階段造價控制工作的內容，2000年上海市建設和管理委員會和上海市物價局聯合發布的《上海市建設工程造價咨詢服務性收費暫行標準》（以下簡稱《收費標準(文件)》）,在其附件中陳述了造價咨詢工作服務的九大塊內容。與前者相比，該內容不再局限于施工階段，而是包含了項目的全過程，從而從行業指導文件的角度提出了全過程工程造價咨詢業務基本內容的一般框架，2003年上海市建設和管理委員會和上海市物價局頒發的“滬價費（2003）054號文”對此內容又作出了進一步的完善。

可以說全過程工程造價咨詢服務內容包羅萬象，每個工程項目根據自身特點及業主的要求將會存在不同的“服務內容”的要求，甚至有委托方要求造價工程師對工程支出的每一張發票憑證都簽字確認，從而使工程造價咨詢充當財務主管的角色，從個別項目的特殊要求或從造價咨詢業務服務內容的創新層面上來說是無可厚非，但是從一項專業服務業務的規范來說，全過程造價咨詢的基本內容存在的爭議和不同意見是迫切需要澄清的。本文意圖并非羅列完整的、面面俱到服務內容，而是總結工程造價咨詢服務內容的“基本”內容。上述的“行業指導文件”的部分內容構成全過程造價咨詢服務基本內容的基礎，更為詳細的適合現今造價工程師操作的全過程造價咨詢服務的“基本內容”，正是本文想與同行一起探討的。

2、主要內容

本文按照項目的可行性研究階段→設計階段→招標階段→施工階段→竣工階段的時間順序，提出全過程造價咨詢業務的服務基本內容。

2.1項目的可行性研究階段

可行性研究主要論證項目在技術上的先進性和適用性，經濟上的盈利性和合理性，建設上的可能性和可行性。作為造價工程師其工作重點在工程經濟方面。在這一階段，工程造價咨詢機構提供的主要服務內容有：

l       參與可行性研究報告的編制或者重點負責論證可研究報告中投資估算和工程經濟分析。 

2.2項目的設計準備及設計階段

項目的設計階段一般包括方案設計、初步設計（擴初設計）與施工圖設計。方案設計階段產生估算，初步設計階段產生概算，施工圖設計階段產生預算。設計階段對工程造價影響程度十分大，正確合理的選擇設計單位以及做好設計階段的投資控制也就顯得舉足輕重，在設計階段造價咨詢機構的服務內容包括：

l       在勘察、設計的招標工作中，為業主提供勘察、設計的收費咨詢，協助業主挑選好勘察、設計單位。 

l       在設計的各個階段，根據設計的不同深度進行投資分析。

l       在方案設計階段，參與項目估算的論證工作，對方案設計提出投資評價意見。 

l       在初步設計過程中，負責編制概算或重點參與概算造價的論證，進行概算與估算的偏差分析，對設計方案提出投資評價意見。

l       在施工設計階段及時計算、分析、對比各項造價費用和相應的技術經濟指標，通過預算的編制或審核和分析工作，檢驗概算控制目標值在施工圖設計階段的執行情況，發現偏差時，及時提供造價咨詢的意見和建議。

    作為提供全過程造價咨詢服務的工程咨詢機構在協助業主選擇設計單位時，除了提供設計收費的咨詢意見之外，還應建議業主對設計單位進行綜合考評，因為設計人員提供的服務是專業技術服務，其選擇過程不能完全按照最低價中標原則進行。

編制或審核概算與預算內容《收費標準(文件)》與《合同示范文本》均有提及。其中《收費標準(文件)》更詳細的概括了造價咨詢機構在概、預算的編制過程中的工作內容，體現的精神不單含蓋計算“數值”的問題，還體現了實施控制的工作。將設計概算、預算與投資估算進行比較分析，對設計方案提出投資控制意見，為業主提供可能合理節約費用的建議等。編制或審核概算和預算是投資控制的基礎性工作。作為項目投資控制的重要參與成員的造價工程師，還應該發揮其工程技術與經濟的優勢，如運用限額設計、技術與經濟分析方法以及價值工程等方法主動為業主進行合理的投資規劃和提供投資控制的建議。

2.3項目的投標階段

     招投標階段是項目建設過程中的一個重要階段。

l       在工程施工招標工作中，造價工程師向業主提供針對招標文件、評價辦法和招標標底的咨詢意見，盡可能參與到評標工作中，協助業主簽訂一份合理的有利投資控制的施工承包合同。

工程招標過程對于確立工程造價及風險的分擔極為重要。工程招標需要專業技巧和經驗，招標文件中關于變更、價格調整、索賠、支付等經濟條款是日后項目的投資控制的依據與基礎，通常造價工程師應根據工程的特點提供合理的意見和建議，同時在合同簽訂之前向業主告知不同的“條款內容”的優、缺點及嚴密性，以更好的保護業主的利益。例如當投標人根據某項工作不確定而采取不平衡報價時，造價工程師應提醒業主注意。

我國實行招標代理機制，業主可以將整個招標工作委托招標代理機構，但是參與全過程造價咨詢的工程造價咨詢機構有責任協助業主及招標代理機構做好招標工作。

2.4項目的施工階段

施工階段的時間比較長，工程造價咨詢機構在該階段的工程量比重也十分大。盡管很多人認為工程施工階段對工程造價的影響比重不是十分大——一般不不超過20%，但是造價工程師在施工階段的工程量卻占了全過程工程造價咨詢工作量的較大部分，而且還有“繁瑣性”和“日常工作”特征。由于目前招投標工作中還普遍存在著一些眾所周知的問題，在合同的履行過程中還有“誠信”的問題和建筑市場的“市場化成熟條件”等問題，因此，現階段建設項目施工階段的造價咨詢（俗稱投資監理）對造價所起到的控制作用就顯得至關重要。如果能夠將以下的工作內容通過建立合理的工作流程并付諸實施將會事半功倍，同時對控制投資也會收到較好的效果。

l       明確投資控制人員的任務分工和管理職能分工，編制投資控制工作流程。

l       在施工監理的招標工作中，提供施工監理服務收費咨詢。

l       建立合同管理臺帳，實施對工程建設各項合同的全過程監控管理。

l       協助業主確定與控制市政配套和其他專業管線配套工程的造價或費用。

l       參與工程建設資金的計劃管理工作，協助業主加強建設資金的成本控制。

l     參與材料、設備采購等經濟合同的洽談、簽訂工作（主要是指甲供材料、設備），提供詢價服務，對合同中有關經濟條款進行專業的審核，并提供意見或建議。

 l       審核施工單位每月的工程量，簽署支付工程款意見書（包括預付款），協助業主做好中間結算工作。

l       實施對施工過程中出現的設計變更事宜的造價確定與控制工作。 

l       實施對施工過程中出現的現場簽證事宜的造價確定與控制工作。

l       實施對施工過程中出現的索賠事宜的造價確定與控制工作。

l       實施對施工過程中出現的價格調整的確定與控制工作。

l       建立概算（目標值）投資控制情況的動態分析和報告制度，及時報告已完工程的造價情況和偏差程度，并動態的預測未完工程造價數據，綜合分析整個工程建設投資空話子的狀況，提供專業似的意見或建議。

l       在造價咨詢全過程中為業主提供與工程建設相關的造價信息服務。

在項目的施工階段，造價咨詢機構的工作內容概括起來主要有三方面，分別為“計算實際投資數據，了解投資的現狀”；“進行計劃值與實際值比較分析”；“發現偏差提出采取控制措施的建議”。

2.4.1計算實際投資數據，了解投資的現狀。

計算實際發生的投資數據是工程造價咨詢機構在施工階段的主要工作內容，它包括工程數量及價格的計算、施工過程中發生的設計變更、現場簽證、索賠等價格調整事項、期中付款的審核等。

    工程數量及價格的計算往往在設計過程及招標過程中就計算過，但這些計算可能與施工過程中的數量有所出入，施工過程中經常會出現設計變更、現場簽證、索賠及價格調整等事項，因此造價工程師必須對實際工程量進行計算。

進行工程量的計算也是向承包商支付期中付款的依據，通常建筑合同一般按月結算，在項目的施工階段簽發的中期付款證書通常是一種控制性證書，其作用主要有兩個方面，一方面是避免承包商不合理墊資的現象，公平兌現承包商的利益，另一方面是預防“工程款付過頭”而產生風險。

     造價工程師進行實際工程數量的計算的另一個目的就是使業主了解投資的現狀，這就要求造價工程師要經常更新并調整工程投資的目標值實現狀況數據，同時幫助業主制定下一階段開支的預算表，以供業主財務的安排及其他用途。

2.4.2進行計劃值與實際值比較分析

進行計劃值與實際值比較分折就能使進一步采取的投資控制措施更加具有針對性。如果說項目的前期及設計階段的工作是進行投資規劃的話，那么計劃值位于實際值的比較可以檢驗工程建設的投資是否按計劃執行。計劃值與實際值的比較是多層次全方位的，其內容十分豐富，包括概算、預算與結算之間的比較，各分項合同“合同造價”與實施結果的比較等。這些比較可以通過建立合同管理臺帳、建立投資目標值內容動態對比表等方法來實施。

2.4.3發現偏差提出采取控制措施的建議

對于全過程造價咨詢服務，要求造價工程師除了計算已發生投資的數據，反映已完工程的造價，并作計劃值與實際值的比較之外，還要求造價工程師分析產生偏差的原因并提出投資控制措施意見。動態的偏差分析還應延伸到對未完工程的造價預測工作，從而使工程造價的預測工作成為不可缺乏的內容。

2.5項目的竣工階段 

l       完成竣工結算審核或合同清算工作。

l       協助業主正確編制工程竣工結算報表等資料文件，協助業主完成財務竣工決算的審核工作。

l       提供造價咨詢的最終總結報告。

工程竣工驗收合格之后，表明業主或其代理人對承包商的工作接受，承包商除了保修期外的義務全部完成。此時造價工程師應該根據合同中關于工程價款的規定及施工中出現的增減情況進行竣工結算及未付尾款的計算，同時編制竣工結算和合同清算報告，最終提供造價咨詢的總結報告。

部分建設項目，根據國家政策規定還可能接受政府有關部門實施的“竣工的決算審計”。此時造價工程師應當為審計人員的決算審計工作提供幫助。

2.6其它 

l       完成業主提出的其他合理的造價控制服務要求。

3結語

在全過程造價咨詢服務過程中，工程造價咨詢機構必須通過建立組織機制、應用技術經濟、結合工程技術、強化合同管理四項措施來實現投資的規劃及投資控制這兩大職能。

“建立組織機制”指在業主方的協調下，與項目參與的其他方一起討論，明確投資控制人員的任務分工和管理職能分工，編制投資控制工作流程。投資控制工作與質量控制、進度控制工作存在千絲萬縷的聯系，因此投資控制不只是工程造價咨詢機構一家單位的事，需要項目參與方的共同配合。目前我國的許多項目在組織上，由于缺乏明確的職能分工，直接影響到造價咨詢的效率和效果。

“應用技術經濟”內容十分廣泛，包括編制投資切塊、分解的規劃和詳細計劃，編制資金使用計劃并控制其執行，投資動態控制——計劃值與實際值的比較，提出控制報表，付款審核，為業主提供各種經濟信息等。

“結合工程技術”是指造價工程師的工作必須緊密結合工程技術的知識。要求能夠正確的判斷所采取的設計或者施工技術在經濟合理性，對設計施工方案、設備選型等事項進行技術經濟的比較分析，根據技術方案、施工工藝來控制施工中發生的費用。造價工程師在提供咨詢服務過程中，應該對施工現場及施工技術十分了解，對施工方法也應具有相應的掌握。這也是國際上造價工程師的工作不能由注冊會計師承當的一項重要原因。

“強化合同管理”是工程造價咨詢機構進行項目投資控制的一項主要措施，包括幫助業主選擇承發包合同的類型，分析有關合同條款對工程造價控制的影響，建立合同管理臺帳，處理合同執行過程中的變更及索賠等問題，實施對工程建設各項合同的全程監控管理，這些工作對做好工程造價的控制是不可缺乏的。

全過程造價咨詢服務能夠為業主提供連續、豐富、系統的投資咨詢。以未來發展的趨勢來看，它必將具有廣闊的市場空間。本文的目的不是尋求一個大而全的服務內容，而是旨在探討這項服務工作的“基本內容”的基本點應該包括哪些方面，才能比較好地體現“全過程工程造價咨詢服務”行業特征，供大家參考借鑒。